Практика получения статуса заимодателя и заемщика работодателем и работником в настоящее время довольно распространена. Это выгодно, поскольку помогает сэкономить на процентах физическому лицу. Для предприятия это создает значительный плюс, привлекающий наилучшие кадры, становится одним из факторов повышения конкурентоспособности. Правда, не все так просто. Нужно знать правила выдачи денег в долг, а также корректного оформления процесса.

Актуальность вопроса

Многие руководители предприятий рано или поздно задумываются, можно ли выдавать беспроцентный заем сотруднику. Дело в том, что ситуация, в которой внезапно стали нужны деньги, может сложиться в жизни любого человека. Классический вариант – обратиться в кредитную контору или попросить помощи в ломбарде. Они доступны многим, но невыгодны из-за высокой процентной ставки. Для человека гораздо приятнее и удобнее вариант получения денег без переплат в момент возврата. Работодатель вправе пойти навстречу трудоустроенному и дать ему желаемую сумму. Обычно решение не требует много времени, не сопровождается расчетом процентов, да и сами условия предоставления денег мягче, нежели в случае работы с банками.

Чтобы беспроцентный заем сотруднику организации не закончился проблемами для одной из сторон или обеих, необходимо декларировать работу договоренностью, в которой фиксируют все детали. Договор является основанием предоставления денег в долг. В нем оговариваются сроки возраста. Необходимо понимать, что этот формат кредита полностью законен, но лишь после подписания всеми заинтересованными лицами становится юридически значимым.

ст 809 гк рф

Особенности

Чтобы беспроцентный заем от учредителя был законным и правильным, нужно составить договоренность в письменном виде. Действующее законодательство четко оговаривает необходимость оформления соглашения на бумаге. Если человек просит у фирмы деньги, чтобы потратить их на приобретение жилище, он может получить суммы, полученные из общей массы чистой прибыли. Правда, сперва необходимо уплатить налоги. Кстати говоря, в нашей стране чаще всего ссуду такого формата предлагают сотрудникам МЧС. Она является одновременно поощрительной мерой и средством поддержки. В некоторых предприятиях беспроцентно дают деньги в долг работникам, чтобы удержать их на службе как можно дольше. Это практикуется лишь в случае, когда кадр действительно ценный.

О терминологии

Является ли рассматриваемым типом выдача займа сотруднику из кассы, да и что вообще скрывается под понятием, которому посвящен материал? Чтобы разобраться с этим, следует обратиться к формулировкам законов, регламентирующих нашу повседневность. Законодательством беспроцентный заем установлен как передача человеку некоторой финансовой массы для достижения разнообразных целей. При этом работник не должен платить проценты за пользование доверенными ему деньгами. Работодатель вправе выставить небольшой процент, но таковой не может быть существеннее, нежели официальный инфляционный уровень в державе.

Не всегда беспроцентный заем от учредителя имеет вид денег. Можно передать имущество, если таковое находится во владении предприятия. Законодательство оговаривает максимальный размер суммы, которую дают работнику: 50 МРОТ или меньше. Полученные таким образом деньги нельзя тратить для ведения коммерческой деятельности. Возврат допускается как частями, так и всей суммы разом. Законодательство оговаривает возможность расчетов по задолженности в более ранний срок, нежели это установлено изначальной договоренность. Получатель средств обязан заплатить налог с суммы, которую ему дали. У фирмы нет нужны в выплате налогов с денег, которые она получает обратно от заемщика. Это объясняется тем фактом, что нет процентов, которые бы обеспечили компании доходную составляющую.

беспроцентный займ сотруднику ндфл

Все по закону

Есть два варианта предоставления человеку денег. Можно выдать ему сумму напрямую из кассы. Второй вариант – перевод на счет человека в банке. Во многих современных фирмах давно ввели практику выплаты заработной платы на банковскую карту трудоустроенного. Если система такова, при положительном решении ссуду также уплачивают без использования наличных денег.

Все процедуры, сопровождающие такой процесс, установлены действующим законодательством. Общие правила непосредственно оформления процесса можно узнать из 42-й статьи блока законов, посвященных налоговой политике державы. При заключении сделки нельзя вступать в противоречие с другими аспектами и требованиями НК. Поскольку ссуда не сопровождается уплатой процентов, важно учесть положения ст. 809 ГК РФ. Законами не установлено каких-либо ограничений или запретов на передачу работникам денег без уплаты процентов. При этом важно грамотно организовать процесс и тщательно зафиксировать его в бухгалтерской документации.

Налоговые нюансы

Действующее законодательство обязывает составлять письменную договоренностью. Требования нормативных актов таковы, что при формулировании договора нужно детально и понятно, не пользуясь двусмысленными формулировками, зафиксировать отсутствие процентов в пользу предприятия. Только в таком случае компания не должна будет платить налоги после предоставления человеку денег в долг.

Тесно связаны НДФЛ и беспроцентный заем сотруднику, поскольку второе автоматически влечет за собой обязанность по уплате первого. Деньги могут расходоваться на приобретение недвижимого имущества. В этом случае физлицо вправе обратиться в ФНС или в бухгалтерию предприятия, в котором оно трудоустроено, чтобы оформить имущественный вычет. 809 статья кодекса, регламентирующего гражданские отношения в пределах нашей страны, дает право предоставления работникам товарных либо денежных ссуд – на усмотрение заключающих договоренность лиц. 812 статья того же свода законов устанавливает возможность оспаривания заключенного соглашения. Это допускается лишь в случае, когда человек может предоставить доказательства того, что деньги, предусмотренные по договору, он не получил. При наличии доказывающих этот факт явлений можно говорить о потере договором действительности.

беспроцентный займ сотруднику организации

Про условия

Чтобы правильно заключить посвященный беспроцентному займу договор, следует сперва оценить, насколько финансовое положение предприятия в принципе допускает предоставление человеку денег по такой программе. Допускает выдавать деньги, если товары, средства, которые запрашивает человек, будут направлены на достижение конкретной цели. Все деньги, предоставленные таким образом, нужно вернуть в оговоренные заранее и зафиксированные в договоренности сроки. В некоторых случаях предоставляется некоторый материальный предмет. Условием его возврата будет сохранение прежнего состояния. Этот факт фиксируют в договоре, предписываемом перед передачей изделия.

Законами установлен тот факт, что работодатель не вправе затребовать от человека платить ему проценты по долгу. Факт передачи денежных средств необходимо зафиксировать. Для этого формируют договор, оформляют расписку. Если есть некоторая определенная цель, ради которой даются деньги, человек вправе расходовать полученное только и строго на нее. Ему запрещено тратить сумму на что-то иное. Любые сторонние траты являются нарушением условий договоренности.

Договоримся?

Перечисленные правила соответствуют ст. 809 ГК РФ и другим нормативным актам, регламентирующим процедуру предоставления нуждающемуся денег. Указанные нормы – основные. При заключении договоренности нужно руководствоваться ими, чтобы официальная бумага удовлетворяла законодательству. В каждом отдельном случае может возникнуть нужда в дополнительных, специальных пунктах, обусловленных особенностями сотрудничества работодателя и нанятого. В таком случае можно внести в договоренности дополнительные пункты. Основное правило введения корректировок – их согласование с требованиями и нормами права, установленными в нашей державе.

беспроцентный займ налоговые последствия

Шаг за шагом и регламент

Чтобы все было легально и законно, необходимо составить фиксирующий беспроцентный заем договор. В целом весь процесс предоставления персоне денег по соглашению можно разделить на несколько последовательных шагов. Сперва человек оформляет заявление, направляет его на имя владельца фирмы. В тексте документа персона запрашивает некоторую сумму, уточняя причины, из-за которых нуждается в деньгах. Очень важно точно указать, как много денег нужно человеку. Руководитель рассматривает прошение и принимает по нему решение. Если оно оказывается позитивным, вызывают работника на совещание, дабы согласовать положения, условия заключения договоренности. Ответственное лицо готовит необходимую документацию, сопровождающую процесс предоставления денег в долг.

При составлении договоренности необходимо зафиксировать в документе личную информацию о человеке, просящем деньги, и общие данные предприятия, предоставляющего запрашиваемое. Руководитель или иной сотрудник, на которого возложена такая ответственность, подписывает соглашение, фиксирует факт подписания постановкой печати предприятия. Это сравнительно простая процедура, особенно в случае, когда руководство не имеет ничего против предоставления денег нанятым людям.

Бухгалтерские тонкости

Чтобы процедура была организована правильно, а фирма не нарушила законы, правила, необходимо знать, какими должны быть в такой ситуации проводки. Выдача займа должна отражаться в бухгалтерском учете. Первая проводка: Д73.1 К50. Она позволяет зафиксировать тот факт, что персона получила деньги, причем основанием к этому стала договоренность о предоставлении средств в долг. Если было решено заключить соглашение с начислением процентов в пределах ставки рефинансирования, следует организовать проводку по форме Д73.1 К 91.1. Если пренебречь этим моментом, нельзя будет официально представить заем беспроцентным. Разобравшись с посвященными выдаче займа проводками, стоит обратить внимание на погашение. Оно оформляет как Д50, Д51 К73.1.

Если стало возможным фактическое предоставление денежных средств фирмой, значит, речь идет о ценном кадре, ответственном работнике, который важен для предприятия. Это требует от бухгалтерии особенно ответственного оформления всех проводок, поскольку неправильное оформление процесса станет причиной проблем с налоговыми структурами. При некорректной организации процесса в бухгалтерском учете фирма будет вынуждена заплатить налоги, несмотря на факт принадлежности программы к беспроцентным.

беспроцентный заем договор

О последствиях и налогах

В случае беспроцентного займа сотруднику налоговые последствия считаются особенно благополучными, так как при правильном оформлении работы фирма не должна платить налоги. Это связано с отсутствием прибыли, обусловленной процентами – их просто нет. Работник же, в свою очередь, получает доход, поскольку экономит на уплате процентов, которые должен был бы перечислять любой сторонней кредитной организации. Соответственно, законами предусмотрена необходимость уплаты налогов за доходы, которые он получает, оформив деньги в долг у фирмы, в которой устроен. Для вычисления и оформления налогового бремени пользуются НДФЛ. Такса – 13 %. Ответственность за удержание возлагается на налогового агента, то есть предприятие, в котором человек трудоустроен. Эта же фирма – лицо, которое передает человеку деньги. Предприятие должно удержать налоговые суммы из заработной платы. Допустимый максимум удержания – половина месячного дохода персоны.

Зачем нужны деньги?

Чтобы беспроцентный заем сотруднику был оформлен корректно, нужно учесть цели, на трату которых предназначены деньги. Все таковые персона обязана указать в заявлении, которым просит предоставить финансы в долг. Чаще всего на практике люди просят деньги, чтобы купить жилье или машину. Можно попросить у предприятия в долг, чтобы иметь средства на лечение редкого заболевания или получение образования в высшем учебном учреждении. Можно попросить деньги на отпуск, если планируется поехать за пределы родной страны, отдохнуть на море.

Зачастую договор, в котором фиксируется беспроцентный заем сотруднику, содержит детально, как и куда персона будет тратить выделяемые ей деньги. Предприятие дает человеку в долг, не обязывая уплачивать проценты, целевой заем. Эта программа обязывает тратить все полученное строго на то, на что человек попросил изначально. Работодатель может получить официальные сведения о расходовании средств на иные цели и нужды. Подобные данные являются достаточным основанием для досрочного расторжения договоренности. В этом случае руководство предприятия вправе затребовать от персоны вернуть все то, что она должна, раньше оговоренного срока.

беспроцентный заем сотрудник

Правила оформления

Чтобы получить беспроцентный заем, сотруднику нужно оформить заявление. Его направляют на имя руководителя. Для написания используют лист А4 без дополнительных надписей. Справа в верхнем углу пишут полное имя и наименование должности руководителя, затем свое имя и должность. В центре фиксируют наименование документа (заявление). Далее следует основной блок, в котором фиксируется просьба о предоставлении денег в долг. Здесь пишут, сколько именно нужно, на какие цели это будет потрачено, в какой срок возвращено. Здесь же фиксируют условия возвращения беспроцентного займа.

выдача займа проводки

Сотрудник может указать, к примеру, что вернет все разом, когда срок подойдет к концу, или что будет возвращать ежемесячно некоторую часть полученного в долг. Заключительный момент – постановка подписи и фиксация даты составления документации.

Источник