Прежде, чем становиться индивидуальным предпринимателем и открывать бизнес следует позаботиться не только о бизнес-плане, стартовом капитале, но и тщательно изучить все правовые аспекты ведения бизнеса. У каждого предпринимателя есть обязанность платить налоги и сборы. Сколько в год платить за ИП? Это главный вопрос, который волнует новоиспеченных предпринимателей.

сколько ип платит налогов в год

Налоги, которые должен платить ИП

Прежде чем приступать к подсчету стоимости расходов ИП на налоги и сборы, стоит определиться с тем, какие налоги ИП должен платить и куда. В целом систему уплаты можно представить таким образом:

  • налог, уплачиваемый с полученных доходов в соответствии с выбранным режимом обложения;
  • взносы, перечисляемые в бюджет за сотрудников;
  • налоги, которыми облагаются материальные ценности ИП: транспорт и земля.

Важно определить режим налогообложения правильно, прежде чем открыть ИП. Сколько платить в год - напрямую зависит от системы налогообложения. В большинстве случаев предприниматель должен подать соответствующие документы о переходе на определенный режим в течение месяца после регистрации, иначе он автоматически будет обязан платить налоги по общей системе. Своевременный выбор налогового режима позволит избежать проблем с контролирующими органами и сэкономить деньги.

сколько в год платить за ип

Важно! Режим налогообложения – определенный порядок расчета и уплаты налогов за определенный промежуток времени. Регулируются режимы Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами.

На сегодня для ИП существует два ключевых режима: основная система и специальные налоговые режимы.

Основная система налогообложения: порядок перехода и уплаты налогов

Основная система (ОСНО) может вступить в силу, если ИП самостоятельно не подаст уведомление о переходе на один из возможных спецрежимов. В подавляющем большинстве ОСНО используется крупными предприятиями с большими оборотами, которым запрещено применять спецрежимы. ИП редко останавливаются на ОСНО. Это объясняется большим количеством налогов, которые нужно уплачивать в бюджет , и сложностью ведения бухгалтерского и налогового учетов. Сколько в год ИП платит налогов на ОСНО?

открыть ип сколько платить в год

Применяя основную систему ИП, придется исчислять и уплачивать в бюджет:

  • налог на используемое в деятельности имущество юридического лица;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на добленную стоимость.

Ставка имущественного налога регулируется главой 32 Налогового кодекса и законодательными актами муниципальных образований. Максимальный размер ставки составляет 2%. Узнать, сколько в год платить за ИП по налогу на имущество и размер ставки в конкретном регионе, поможет сайт Федеральной налоговой службы. ИП оплачивают налог на имущество, используемое ими для ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Налог на добавленную стоимость определяется в соответствии с гл. 21 НК РФ и составляет в зависимости от объекта реализации (налогообложения) 0%, 10% или 20%.

Налог на доходы физических лиц имеет ставку 13% от доходов бизнеса (разница между выручкой и расходами).

сколько нужно платить в год за ип

Это обязательные налоги, уплачиваемые ИП. Кроме них определенные виды деятельности могут облагаться такими налогами, как:

  • водный налог (обязанность возникает при потреблении водных подземных ресурсов, например, минеральной воды);
  • акцизы (уплачиваются производителями алкогольной продукции и табачных изделий; это косвенный налог, включаемый в стоимость товаров);
  • земельный налог (оплачивают предприниматели, имеющие в собственности земельные наделы, которые используются для ведения бизнеса).

Сроки подачи отчетности и уплаты налогов на ОСНО

Сколько раз в год ИП платит налоги и подает декларации на ОСНО?

Декларация по налогу НДС сдается ежеквартально в налоговый орган по месту регистрации ИП не позже, чем 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал). Таким образом, за 3 кв. 2018 года ИП должны подать декларацию не позднее, чем 25.11.2018 года, и так далее.

Уплачивать НДС нужно в течение 3 месяцев после отчетного периода, до 25 числа каждого из них равными долями.

Пример! Налог за 3 квартал составил 9 000 руб. Тогда ИП должен уплачивать налог по схеме: 25 октября – 3 000 руб., 25 ноября – 3 000 руб., 25 декабря – 3 000 руб.

сколько раз в год ип платит налоги

НДФЛ, или подоходный налог, платят в бюджет до 15 июля года, следующего за отчетным. Есть и авансовые платежи, они уплачиваются ежеквартально до 15 числа следующего за кварталом месяца. Отчетность по НДФЛ: декларация формы 3-НДФЛ сдается до 30 апреля, 4-НДФЛ должен попасть в Налоговую инспекцию не позже 5 рабочих дней после окончания месяца, в котором поступила первая выручка в году.

По налогу на имущество ИП не сдается декларация, ИФНС самостоятельно присылает извещение о необходимости уплаты налога. Сколько платить в год за ИП имущественного налога? Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога на имущество и указывает сумму в извещении. С транспортным налогом происходит так же. Оплатить эти налоги необходимо в срок до первого декабря следующего года.

Специальные режимы налогообложения: порядок перехода и уплаты налогов

Важно! Специальный режим налогообложения – это особый свод законов, разрабатываемых государством с целью упрощения ведения коммерческой деятельности отдельными категориями граждан.

Сколько нужно в год платить за ИП, находящегося на специальном режиме, зависит от выбранной системы. Всего существует четыре спецрежима налогообложения:

  1. УСН, или упрощенная система налогообложения;
  2. ПСН, или патентная система налогообложения;
  3. ЕНВД, или единый налог на вмененный доход;
  4. ЕСХН, или единый сельскохозяйственный налог.

сколько надо платить за ип в год

Для того чтобы начать применять один из данных налоговых режимов, необходимо после регистрации в налоговых органах в качестве ИП подать соответствующее заявление в налоговые органы по месту регистрации. Также заявление можно подавать сразу с пакетом документов на регистрацию.

Дополнительные налоги, уплачиваемые ИП, применяющим спецрежимы:

  • Налог на имущество. ИП уплачивают налог на имущество только в случае, если у них имеется недвижимость, входящая в региональный кадастровый список коммерческого недвижимого имущества.
  • Не освобождаются предприниматели на специальных режимах и от уплаты водного налога, земельного налога.

Кто не может применять специальные режимы?

На то, сколько в год должен платить ИП, влияет и вид деятельности, выбранный предпринимателем. Не все ИП могут пользоваться привилегиями, предоставляемыми специальными режимами.

Не вправе применять УСН:

  • предприниматели, производящие подакцизные товары;
  • банковские и страховые организации;
  • пенсионные и инвестиционные фонды, речь идет о негосударственных учреждениях;
  • предприниматели, занятые игровым бизнесом, и ломбарды;
  • нотариусы и адвокаты, занятые частной практикой;
  • стороны, участвующие в соглашении о разделе продукции;
  • предприниматели, применяющие ЕСХН.

Применять патентную систему могут только ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, устанавливаемыми Налоговым кодексом. Кроме того, ограничениями для применения патентной системы являются:

  • среднесписочная численность работников ИП больше пятнадцати человек;
  • объем общей годовой выручки более 64 020 руб.;
  • ведение деятельности ИП по договору простого товарищества, либо на основании договора доверительного управления имущества.

Единый сельскохозяйственный налог могут применять только ИП с основным видом деятельности в виде производства сельскохозяйственной продукции, а единый налог на вмененный доход вправе применять только ИП, занятые розничной торговлей.

Упрощенная система налогообложения

усн сколько платить в год ип

УСН была разработана для малых компаний и индивидуальных предпринимателей. Она призвана облегчить не только бремя на малый бизнес, но и упростить систему ведения учета. ИП на упрощенной системе ведут только книгу учета доходов или книгу учета расходов и доходов.

Сколько платит ИП в год по упрощенке? Это зависит от ставки налога, которую ИП выбирает самостоятельно. Существует 2 вида ставок, облагающих разные объекты: либо доходы, либо доходы за вычетом расходов.

Для доходов ставка равняется 6 процентам от суммы всех доходов, полученных предпринимателем в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности. Объект обложения – доходы.

Если предприниматель решил применять схему «доходы за минусом расходов», то налогом облагается весь доход за вычетом расходов ИП, связанных с ведением бизнеса. Ставка в таком случае будет составлять 15 процентов от доходов. Объект обложения «доходы минус расходы».

Полный список объектов налогообложения УСН (доходов и расходов) можно найти в статье 26.2 Налогового кодекса.

Для того, чтобы рассчитать, сколько платить в год ИП на УСН, используют простые формулы:

налог со ставкой 6% = все доходы ИП за квартал * 0,06;

налог со ставкой 15% = (все доходы ИП – все расходы ИП) * 0,15.

Пример 1: Доходы ИП Иванова И.И. за 3 квартал 2018 года составили 288 000 руб. ИП должен уплатить в бюджет 17 280 руб. (288 000 * 0,06).

Пример 2: Доходы ИП Сидорова С.С. за 2 квартал 2018 года составили 415 000 руб., а расходы 301 000 руб. Тогда ИП обязан уплатить в бюджет 17 100 руб. ((415 000 – 301 000) * 0,15).

сколько платит ип в год по упрощенке

Важно: если сумма налога выходит меньше 1% от суммы доходов, то ИП должен уплатить минимальный налог в размере 1% от доходов. Например, если доходы ИП Петрова П. П. равны 191 000 руб., а расходы – 190 000 руб., тогда сумма налога должна быть равна 150 руб. ((191 000 руб. – 190 000 руб.) * 0,15). Рассчитываем минимальный налог, равный 1% от доходов. Минимальный налог = 1 910 руб. (191 000 * 1%). Это больше, чем 150 руб. налога, рассчитанного по ставке 15%. Следовательно, ИП платит минимальный налог, равный 1 910 руб.

УСН является заменой трех других налогов: налога на имущество, налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц. Поэтому плательщики УСН освобождены от обязанности уплаты этих налогов и подачи их деклараций в налоговую службу. Декларации по НДФЛ стоит подавать только при наличии сотрудников, нанятых по трудовым договорам, с доходов которых были отчисления в фонды.

Декларация сдается всего раз в год до 30 апреля года после отчетного. Оплата производится авансовыми взносми поквартально.

Патентная система налогообложения

Система популярна среди предпринимателей по понятным причинам: нет нужды вести объемную бухгалтерскую документацию, размер вносов фиксированный, применение ПСН снимает с ИП уплату имущественного налога, НДФЛ и НДС.

Сколько надо платить за ИП в год на патенте? Это зависит конкретно от вида деятельности. Узнать точную стоимость патента можно на сайте Федеральной налоговой службы. Для того чтобы узнать сумму, нужно указать код по ОКВЭД, регион и срок патента. Автоматическая система самостоятельно рассчитывает стоимость и подсказывает срок уплаты взноса.

От оплаты взносов в фонды, такие как ФСС, патентная система не освобождает.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД можно применять только в отношении некоторых видов деятельности, указанных в гл. 26.3 НК РФ. Объектом обложения служит доход от этой деятельности. ЕНВД применяется добровольно и требует от предпринимателя раздельного ведения бухгалтерского учета по ЕНВД и основной системе налогообложения. Для того, чтобы узнать сколько ИП платит налогов в год, на ЕНВД применяется формула:

ЕНВД= БД * ФП * Ко1 * Ко2, где

БД – базовая доходность, определяется видом деятельности;

ФП – физический показатель, в роли которого может выступать площадь помещений торговли или число работников;

Ко1 — это дефлятор, который устанавливается сроком на год федеральными органами власти; в 2018 году он равняется 1,868;

Ко2 — коррекционный коэффициент, зависящий от вида деятельности; его величину определяют местные власти.

Единый сельскохозяйственный налог

сколько в год должен платить ип

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) вправе применять ИП, которые являются производителями сельскохозяйственной продукции и товаров.

Объект налогообложения ЕСХН - доходы, уменьшенные на расходы. Наибольшая ставка налога равна 6%. Региональные власти могут понижать ставку.

Для того чтобы определить, сколько в год платить за ИП, используется формула расчета ЕСХН:

ЕСХН = (доходы – расходы) x 6%.

Налоговым периодом установлен год. Авансовые платежи по налогу ИП оплачивают за полугодие (по 25 июля). Оставшаяся часть налога должна быть оплачена до 31 марта следующего года, вместе с подачей декларации.

Страховые вносы ИП без работников

ИП уплачивают страховые взносы за себя. Без работников они за себя должны платить фиксированные суммы на медицинское и пенсионное страхование.

Сколько ИП платить в год в ПФР? Сумма в 2018 году равна 26 545 рублей.

На медицинское страхование нужно перечислить 5 840 рублей.

Срок перечисления взносов на ОПС и ОМС – до 31 декабря текущего года.

В случае если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то надо исчислить и уплатить в бюджет дополнительно 1% от дохода поверх суммы фиксированных взносов. Отчетность по этим взносам не сдается, но оплаченные суммы могут быть учтены в расходах предпринимателя. Дополнительный взнос перечисляется не позже 1 апреля последующего года.

Взносы за сотрудников

ИП обязан перечислять взносы за сотрудников:

  • 22% от выплат сотруднику – это сумма, обозначающая, сколько ИП платить в ПФ; в год накапливается приличная цифра;
  • на медицинское страхование ИП перечисляет 5,1% от выплат;
  • 2,9% отчисляет ИП на социальное страхование;
  • взносы на травматизм варьируются в пределах интервала 0,2-8,5% и зависят от класса опасности деятельности, которой заняты работники.

Кроме этого, предприниматель должен уплачивать НДФЛ 13% от доходов сотрудника и подавать декларации 6-НДФЛ (ежеквартально) и 2-НДФЛ (ежегодно).

ИП без доходов

Сколько платить в год ИП без доходов? Часто бывают ситуации, когда человек открывает ИП, но деятельность не ведет. Это вовсе не значит, что налоги и взносы платить он не должен.

  • УСН: предприниматель на УСН без доходов не уплачивает в бюджет ничего.
  • Вносы на ОМС и ОПС: если ИП не имеет сотрудников, то он должен перечислять за себя взносы на ОМС и ОПС.
  • НДФЛ: уплачивается только в случае наличия дохода (в данном случае - нет).
  • Взносы на сотрудников: если были выплаты сотрудникам, то все они должны быть перечислены в полном объеме на каждого штатного работника.

Источник