Президент России Владимир Путин подписал закон, который предусматривает новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц, что сократит возросшие в последние годы выплаты граждан. Соответствующий документ опубликован в пятницу на официальном портале правовой информации.

В настоящее время при исчислении налога действует повышающий коэффициент, предусматривающий постепенное увеличение суммы налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, по сравнению с налогом, рассчитанным по инвентаризационной стоимости. Величина такого коэффициента в течение первых пяти лет применения кадастровой стоимости увеличивается ежегодно на 20% (с 0,2 до 1).

«Применение такого порядка исчисления налога на имущество физических лиц привело к существенному увеличению налоговой нагрузки на граждан, прежде всего из-за резкого роста кадастровой стоимости объектов недвижимости», — говорится в пояснительной записке к документу. В связи с этим закон предусматривает отказ от применения указанного выше коэффициента, начиная с исчисления налога за четвертый налоговый период применения кадастровой стоимости (коэффициент 0,8).

Одновременно закон вводит новый коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости 10% для субъектов, на территории которых налог исчисляется с коэффициентом 0,6.

Впервые такой коэффициент будет применяться в 2018 году при исчислении налога за 2017 год на территории 28 субъектов РФ, где порядок расчета налога по кадастровой стоимости действует с 2015 года.

В 36 субъектах, в которых налог за 2017 год исчисляется с коэффициентом 0,2 или 0,4, порядок исчисления в 2018 году не изменится, следует из текста закона.

Компенсации регионам

По данным ФНС России, изменение порядка исчисления налога на имущество физических лиц может привести к недопоступлению в 2018 году в региональные бюджеты около 6 млрд рублей. Для 28 субъектов с выпадающими доходами нужно предусмотреть их компенсацию, заявлял глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Закон также предусматривает возможность пропорционального (в зависимости от количества месяцев в налоговом периоде) определения налоговой базы по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц в случае изменения качественных или количественных характеристик объектов недвижимости в течение налогового периода.

Документ исключает перерасчет сумм земельного налога и налога на имущество физических лиц, уплаченных гражданами ранее, в сторону повышения (сейчас такой перерасчет возможен за три года).

Если же налог исчислялся по ошибочной кадастровой стоимости, которая в последующем была оспорена, предлагается применять измененную кадастровую стоимость не с года подачи заявления об оспаривании, как это происходит сейчас, а с даты начала применения ошибочной стоимости.

Налоговые льготы и вычеты

Закон также расширяет налоговые льготы для детей- инвалидов и уточняет статус таких объектов недвижимости, как дома, квартиры, комнаты, гаражи и машиноместа для применения в их отношении налоговых преимуществ по налогу на имущество физических лиц (налоговых вычетов и льготных ставок).

Поскольку принятые изменения направлены на улучшение положения плательщиков земельного налога и налога на имущество физических лиц, законом предусматривается придание им обратной силы с 2015 года в отношении налоговых льгот для детей-инвалидов, с 2017 года — в отношении налогообложения «частей жилых домов», «частей квартир», а также гаражей и машиномест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения, включенных в соответствующий перечень субъекта РФ.

Когда нужно платить налог на имущество?

Налог на имущество является местным налогом, доходы от которого получают региональные бюджеты. Россияне должны заплатить его, если в их собственности находятся:

  • жилой дом;
  • квартира, комната;
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • здание, строение, сооружение, помещение;
  • или доля в общей собственности одного из таких объектов.

Имущество, входящее в состав многоквартирного дома, налогообложению не подлежит. Ставки устанавливают органы местного самоуправления, но они должны оставаться в рамках федерального законодательства.

Как рассчитывается налог?

С 2015 года в России начался переход к расчету налога на имущество по кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. За три года реформа стартовала в 64 регионах. Остальные должны ввести новый порядок расчета к 2020 году.

Кадастровая стоимость имущества обычно ближе к рыночной. Она рассчитывается с учетом таких параметров, как:

  • расположение объекта;
  • сегмент недвижимости;
  • площадь;
  • год постройки.

Инвентаризационная цена может оказаться гораздо ниже рыночной стоимости. Таким образом, внедрение расчета по кадастровой стоимости нацелено на более справедливое налогообложение.

Сейчас действует повышающий коэффициент, который предусматривает ежегодное увеличение на 20% суммы налога, рассчитанного по кадастровой стоимости. То есть в первый год применения кадастровой стоимости для расчета граждане платят налог с коэффициентом 0,2, затем соответственно 0,4, 0,6, 0,8 и только на пятый год выходят на 100-процентную оплату налога. Это было сделано, чтобы предотвратить резкое увеличение платежей для россиян.

Что предложили изменить?

Но из-за резкого роста кадастровой стоимости налоговая нагрузка для многих россиян все равно заметно выросла. Поэтому авторы поправок предложили отказаться от указанного выше коэффициента и ввести новый коэффициент, который ограничит рост суммы налога — не более чем на 10% в год. Эту норму применят в 28 регионах, где уже используется коэффициент 0,6. Для остальных регионов схема исчисления налога в этом году останется прежней.

Проект предлагает также расширить налоговые льготы для детей-инвалидов и уточнить статус домов, квартир, комнат, гаражей и машино-мест, чтобы к ним можно было применять налоговые вычеты и льготные ставки.

И раз изменения предполагают улучшение положения налогоплательщиков, то проект придает им обратную силу. Если налогоплательщик оспорил кадастровую стоимость и доказал ее ошибочность, то проект предлагает применять новую кадастровую стоимость не с даты начала спора, а с момента применения ошибочной стоимости. С момента начала реформы в 2015 году комиссии при Росреестре отметили значительный рост числа желающих пересмотреть кадастровую стоимость своего имущества. В 2016 году это число выросло на 85% по сравнению с 2015 годом.

Также перерасчет земельного налога и налога на имущество допускается только в сторону снижения. Сейчас возможно повышение платежей за последние три года.

Каковы возможные последствия поправок?

ФНС прогнозирует недополучение регионами налога на имущество физлиц при принятии проекта. По оценкам службы, местные бюджеты могут недосчитаться в 2018 году около 6 млрд рублей. «В 28 субъектах, где будут выпадающие доходы, нужно предусмотреть, чтобы они это (компенсацию — прим. ТАСС) отдельно получали, и мы должны это обязательно предусмотреть», — сказал один из авторов законопроекта руководитель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Как узнать кадастровую стоимость?

У россиян есть несколько способов узнать кадастровую стоимость своего имущества:

  • на сайте Росреестра нужно ввести адрес квартиры или дома и получить государственный кадастровый номер (ГКН). После этого требуется ввести ГКН на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) и узнать кадастровую стоимость жилья;
  • граждане могут обратиться напрямую в Росреестр или МФЦ. Если объект есть в кадастре, то ответ предоставляют в течение пяти дней.

Источник