В России все граждане, обязаны производить уплату налогов со всех получаемых доходов. Такая обязанность закреплена на законодательном уровне, в статье 57 Конституции РФ.

Гражданин оплачивает необходимый размер налога с полученного дохода, и отчитывается в контролирующий налоговый орган об этом путем заполнения и подачи декларации.

как заполнять налоговую декларацию 3-ндфл

Что такое налоговая декларация для физических лиц

Обязанность граждан уведомить налоговую о своих доходах заключается в заполнении и представлении в фискальные органы специального документа, в качестве которого выступает налоговая декларация, отображающая в себе все виды доходов и расходов, понесенных гражданином за определенный период.

Особенности уплаты и порядок начисления выше названного налога регулируется статьями 227-228 НК РФ.

Основное отличие этой декларации от других отчетных документов заключается в том, что гражданин, может подавать декларацию не только для уплаты налога на доход, но и чтобы получить их возврат (вычеты).

Кому надо отчитываться за доходы

Как уже было сказано, отчитываться обязаны все граждане, проживающие на территории РФ. За наемных работников отчетность сдает их работодатель. А лично подавать декларацию должны лишь установленные законодательством категории граждан.

заполнение налоговой декларации

К ним относятся следующие лица:

  • получатели налоговых вычетов;
  • продавшие недвижимость или автомобиль;
  • получившие денежный приз или выигрыш;
  • имеющие дополнительный помимо заработной платы доход;
  • ИП, находящиеся на ОСНО;
  • субъекты, оказывающие услуги на основе частной практики.

Налоговый вычет за приобретенное имущество

Для оформления рассматриваемого вида вычета, подается декларация, по утвержденной налоговой форме 3-НДФЛ. Документ должен включать следующие сведения:

  • доходы, предшествующие году подачи декларации;
  • вид источника получаемого дохода;
  • стоимость приобретенного имущества;
  • налоговую базу;
  • подтвержденные расходы;
  • величину налога для возврата;
  • остаток имущественного вычета, который можно перенести на следующий год (при наличии).

Такой вид вычета определяется в налоговом законодательстве – статья 220 НК РФ. Рассчитывать на получение такого вычета могут граждане, имеющие официальное трудоустройство и уплачивающие со своих доходов налоги. Для граждан, работающих в качестве ИП, такое правило при покупке недвижимости не предусмотрено.

Расходы на обучение и лечение

Налоговые вычеты, за уже полученное медицинское обслуживание и приобретенные лекарственные средства, а также за полученное образование, относятся к категории социальных налоговых вычетов. Их регулирование производится статьей 219 НК РФ.

dokumenti-na-vozvrat-naloga-na-obuchenie

Что касается вычета за учебу, то по закону его можно получить только за обучение самого заявителя или его детей. Вычет за полученное лечение может оформить заявитель не только в отношении себя, но и членов своей семьи.

При заполнении налоговой формы необходимо учитывать, что неотъемлемой ее частью будут являться документы, указывающие на факт оплаты за обучение или лечение, например, договор на оказание образовательных, медицинских услуг, чеки, квитанции и пр.

Доход от продажи имущества

При продаже недвижимости или автомобиля, полученный доход обязательно надо задекларировать.

В декларации надо показать стоимость проданного имущества, применить налоговый вычет или указать расходы, произведенные при покупке имущества. Применить расход можно в том случае, если сохранились документы по купле-продаже.

Если объект недвижимости находился в собственности гражданина более пяти лет, то никаких документов, при его продаже, в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Декларируем выигрыш и подарки

Налоговое законодательство устанавливает, что процентная ставка в РФ, начисляемая на доходы граждан, составляет от 13 до 35%.

Если взять денежный или вещевой выигрыш в лотерею, то налоговая нагрузка будет равняться 13 %. При получении выигрыша, гражданин должен самостоятельно обратиться в налоговый орган и подать декларацию. За призы или выигрыши в доход государства придется заплатить 35% от стоимости выигранного или призового имущества.

Кому надо подать налоговую декларацию о доходах, и за какие доходы надо заплатить налог, определяется статьей 228 НК РФ.

Если подарки дарят близкие родственники, в этом случае налогооблагаемая база отсутствует.

Дополнительные доходы

При получении дополнительных доходов, из которых подоходный налог не был удержан, нужно самостоятельно исчислить сумму налога и предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. Такие же действия необходимы и в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог с выплачиваемой суммы.

Отчитаться надо и в том случае, если имело место оформление гражданско-правового договора. По таким сделкам, как правило, исполнитель получает вознаграждение.

Но в данном случае, гражданин, не имеющий статуса ИП, не может являться налоговым агентом, а значит, обязанность по уплате налогов возлагается на Заказчика по договору.

Налоговая декларация для ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель, ведущий свой бизнес без применения специальных режимов налогообложения, также должен отчитаться по рассматриваемому виду декларации.

В декларации предприниматель указывает:

  • все сведения об ИП;
  • доходы, полученные от своей деятельности;
  • данные контрагентов, оплачивающих товары или услуги;
  • расходы, понесенные в связи со своей уставной деятельностью;
  • установленный размер налоговой ставки;
  • сумму, подлежащая к оплате.

Подается документ один раз в год. В нем содержится информация о доходах, получаемых в результате занятий своей основной предпринимательской деятельностью.

Если за год, предшествующий подаче декларации, ИП не получал доходов или им не велась деятельность, в налоговый орган подается нулевой отчет.

Налогоплательщики, занимающиеся частной практикой

Лица, ведущие частную практику (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), должны самостоятельно исчислять налог, исходя из полученных в ходе работы вознаграждений, независимо от формы, в которой они были получены.

В декларации указываются все контрагенты, которые выплатили вознаграждение за отчетный период, их данные и оплаченные суммы. Налоговая декларация имеет ряд особенностей для тех, кто занимается частной практикой.

Прежде всего, потому, что эта категория лиц не занимается коммерческой деятельностью, как индивидуальные предприниматели. Не смотря на это, законодательством они относятся к налоговым агентам.

Сроки для подачи декларации 3-НДФЛ

Для субъектов, в чьи обязанности входит подача деклараций, существует обязанность выполнить такие действия до 30 апреля текущего года. Не позднее пяти дней (с момента закрытия), документы обязаны подать субъекты, чья деятельность в качестве частных практиков прекратилась.

Сроки предоставления 3-НДФЛ для имущественного или социального вычета законодательном не установлены. Подать декларацию разрешается в любое время на протяжении всего года.

Для оформления имущественного вычета нет срока давности, но для декларации о доходах берутся последние три года.

При оформлении социального вычета главное условие касается подачи документов по окончании налогового периода. Срок обращения заявителя за социальным вычетом, не может быть более трех лет.

Правила заполнения налоговой декларации

Для заполнения декларации, скачать готовые, официальные бланки, можно на сайте налоговой инспекции. Заполнить их можно вручную или на компьютере. Документ допускается заполнять от руки или на компьютере.

При ручном заполнении декларации рекомендовано написание всех сведений заглавными печатными буквами. Чернила должны быть темно-синие или черные.

Если декларация печатается на принтере, допускается только черно-белая печать. Нельзя печатать декларацию на обеих сторонах листа. Не допускаются помарки и исправления.

Налогоплательщик вправе воспользоваться электронной программой для заполнения документа.

Если не придерживаться установленных правил заполнения, даже при правильно внесенных данных, документ могут не принять.

Ответственность за нарушения подачи декларации 3-НДФЛ

Как и любое налоговое нарушение, не представление налоговой декларации 3-НДФЛ или представление с нарушением сроков, влечет за собой наказание в виде штрафных санкций.

Нарушая сроки сдачи декларации нужно знать, что придется заплатить штраф, который составляет 1000 рублей. При наличии суммы налога, которую надо уплатить в бюджет, штраф будет составлять 5% от суммы за каждый просроченный месяц. Но не более 30% от общего размера налога.

При неуплате налога в установленные сроки и задержке налоговой декларации штраф будет составлять 20% от суммы налога.

Кроме штрафов, будут начислены пени, которые составляют 1/300 ставки рефинансирования установленной Центробанком за каждый просроченный день.

Когда налогоплательщик после сдачи декларации обнаружил в ней неточности, которые нужно исправить, можно подать уточняющий документ.

Если уточненная декларация подана без нарушения сроков подачи первичного документа, то она считается сданной вовремя.

Если внесенные корректировки в декларацию не увеличат сумму налога, то уточненку можно не подавать.

В случае обнаружения неточностей налоговыми органами, налогоплательщику придется нести ответственность в виде штрафа и пени, а также уплатить доначисленный налог.

Источник